Welke autokosten kan je aftrekken van je belastingen?

Je plant de aankoop van een nieuwe wagen? Met welke fiscale regels moet je rekening houden?

Regeling in 2019

De regeling voor de aftrek van autokosten voor eenmanszaken en vennootschappen ziet er in 2019 als volgt uit:

  • je kan een bepaald percentage van de autokost aftrekken van de belastingen die je moet betalen
  • dat aftrekpercentage hangt samen met de CO2-uitstoot van het voertuig dat je koopt
  • de aftrekpercentages variëren van 50% tot 100% en zelfs 120%. 

Vraag dus bij de aankoop van een nieuwe wagen zeker naar de CO2-uitstoot!

Diesel

Benzine

Aftrekpercentage

0 tot 60 gram

0 tot 60 gram

100%

61 tot 105 gram

61 tot 105 gram

90%

106 tot 115 gram

106 tot 125 gram

80%

116 tot 145 gram

126 tot 155 gram

75%

146 tot 170 gram

156 tot 180 gram

70%

171 tot 195 gram

181 tot 205 gram

60%

>195 gram

>205 gram

50%

Voor wagens met een CO2-uitstoot van 0 gram (elektrische wagens) is er een aftrekbeperking van 120%. Deze wagens worden dus fiscaal bevoordeeld.

Regeling vanaf 2020

Vanaf 2020 zal de aftrekbaarheid van autokosten aangescherpt worden: 

  • het voordeel van alle aard en de kostenaftrek van auto’s zal ingeperkt worden door een aanpassing (=verstrenging) van de CO2-waarde
  • elektrische auto’s: zullen slechts aftrekbaar zijn voor 100% i.p.v. 120%

De regels die dan van toepassing zullen zijn (zowel voor eenmanszaken als voor vennootschappen), zien er dan uit als volgt:

  • De aftrekbaarheid wordt bepaald op 120% - (0,5% x coëfficiënt x aantal gram CO2 per km), met een maximum van 100% en minimum van 50% (wagens die meer dan 200gr CO2 uitstoten kunnen tot 40% zakken). De coëfficiënt is afhankelijk van het type motor (diesel = 1; andere brandstoffen = 0,95; aardgas = 0,90).
  • Brandstofkosten worden slechts aftrekbaar ten belope van hetzelfde percentage, meerwaarden op voertuigen worden belastbaar volgens hetzelfde percentage.
  • Kosten verbonden aan de financiering van de wagen blijven voor 100% aftrekbaar.
  • De aftrekbaarheid aan 120% wordt opgeheven voor alle kosten verbonden aan wagens: voortaan zal een aftrekbaarheid van 100% altijd het maximum zijn.
  • Strijd tegen valse hybridesCO2-percentage wordt kunstmatig aangepast op basis van een coëfficiënt zowel bij berekening van het voordeel alle aard als bij berekening van aftrek autokosten. Dat systeem komt in de plaats van de CO2-waarde volgens de catalogus.

Indien een oplaadbare hybride wagen (aangekocht sinds 2018) een elektrische batterij heeft met energiecapaciteit < 0.6 kWh per 100kg:

  • zal een vergelijking gemaakt worden met dezelfde wagen met verbrandingsmotor (indien mogelijk)
  • zal een coëfficiënt van 2,5 toegepast worden op CO2-uitstoot

Deze nieuwe regeling gaat in vanaf 2020.

Wat met een auto die je aangekocht hebt vóór 1 januari 2018

Voor personenwagens die aangekocht werden vóór 1 januari 2018 blijven de oude regels van de fiscale aftrek gelden tot 31 december 2019. 

De aftrekbaarheid van autokosten was tot 1 januari 2018 verschillend naargelang je een eenmanszaak dan wel een vennootschap hebt. Tot dan was de aftrekbaarheid voor autokosten voor eenmanszaken beperkt tot 75%. Dat is dus sinds 1 januari 2018 veranderd (zie hoger). Voor de aftrekbaarheid van autoskosten voor vennootschappen is er niets veranderd.

Meer over: Nieuw in 2018, Belastingen, Wijzigingen ondernemersbelastingen 2018, Aftrekbare beroepskosten, Autokosten

Op zoek naar meer ondernemersinfo?

UNIZO ondernemerslijn - 0800 20 750Voor andere nuttige ondernemersinfo
raadpleeg hier het Unizo Kennisnet:
geef uw zoekterm in of zoek per thema
of trefwoord in onze databank.

Of contacteer Unizo Ondernemerslijn voor
een persoonlijk eerstelijns advies of een
nuttig contact.

Ons adviesteam staat voor u klaar!